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蔡先生問:若父母向銀行貸款1100萬元,再將不動產贈與兒子,贈與稅的計算,是不動產公告現值1300萬減1100萬元。但父母親向銀行貸款的1100萬還在父母手中。如果房貸1100萬元也一起贈與兒子,那贈與總額是否也應加上1100萬元計算?

  香港上海匯豐銀行回答:以蔡先生所提的案例來看,以貸款方式做贈與,除須考慮利息成本外,如果欲符合贈與稅法中的「附有負擔的贈與」,則需考慮「利息支付人為誰」的問題。

  倘若蔡先生小孩目前有收入,足以負擔每月應繳的貸款利息,建議蔡先生將房屋貸款金額的1100萬元,在每人每年100萬贈與額度內逐年贈與給小孩,以避免贈與稅。但如果小孩目前無工作收入或收入明顯無法支付每月的房貸利息,即使以小孩為貸款人,在國稅局的認定上,仍視此次贈與總額為1300萬元 (含貸款金額1100萬)。

  如果是上述第2種情況,再提供兩種方式供參考:

  1.「父母名下無現金」,先將房屋所有權以過戶方式平均置於父母親名下,再將父母親名下的房子,在每人每年100萬贈與額度內,逐年分割贈與給小孩。此方法可縮短贈與年限,但缺點是每次贈與時均有代書費用產生。

  2.「父母名下有現金」,先將現金在每人每年100萬的贈與額度內,逐年贈與小孩。小孩可在名下現金累積達到與不動產公告現值相同時,再以買賣的方式來達到不動產贈與目的。但此為「二親等」間的買賣,故須先到國稅局辦理申報,等國稅局在查證此筆交易無贈與事實並核發證明後。蔡先生再持此證明至地政事務所辦理過戶。

  再者,若蔡先生的小孩將每年父母所贈與的200萬現金投資在共同基金,預估5年後大約可累積到100萬元;或蔡先生的父母名下也有現金可做贈與,都可幫助小孩快速累積名下現金,早日完成不動產贈與。